Introduktion till incitamentoptioner En av de stora fördelarna som många arbetsgivare erbjuder till sina anställda är möjligheten att köpa aktiebolag med någon form av skatteförmån eller inbyggd rabatt. Det finns flera typer av köpoptionsplaner som innehåller dessa funktioner, såsom icke-kvalificerade optionsoptionsplaner. Dessa planer erbjuds vanligtvis till alla anställda hos ett företag, från toppledare till vårdnadshavare. Det finns emellertid en annan typ av aktieoption. känt som ett incitamentsprogram. som vanligtvis bara erbjuds nyckelaktörer och toppledare. Dessa alternativ är också allmänt kända som lagstadgade eller kvalificerade alternativ, och de kan i många fall få förmånlig skattebehandling. Huvudegenskaper för ISOs incitamentsaktier liknar icke-statutära alternativ i form och struktur. Schema ISOs utfärdas på ett startdatum, känt som bidragsdatum, och därefter utövar arbetstagaren sin rätt att köpa optionerna på utövningsdagen. När alternativen utnyttjas har medarbetaren friheten att antingen sälja beståndet omedelbart eller vänta på en tid innan det görs. Till skillnad från icke-lagstadgade optioner är erbjudandeperioden för incitamentsoptioner alltid 10 år, varefter alternativen upphör att gälla. Att beställa ISOs innehåller vanligtvis ett intjänandeplan som måste uppfyllas innan arbetstagaren kan utöva alternativen. Den standard treåriga klippplanen används i vissa fall, där arbetstagaren blir fullt utrustad med alla alternativ som utfärdats till honom eller henne vid den tiden. Andra arbetsgivare använder det betygsatta intjänandeplanet som gör det möjligt för anställda att investeras i en femtedel av alternativen som beviljas varje år, från och med det andra året från stipendiet. Arbetstagaren är då fullt ägd av samtliga optioner i sjätte året från stipendiet. Övningsmetod Incentivoptionerna liknar också icke-lagstadgade alternativ, eftersom de kan utnyttjas på flera olika sätt. Medarbetaren kan betala kontant upp för att utöva dem, eller de kan utnyttjas i en kontantlös transaktion eller genom att använda en börsbyte. Bargain Element ISOs kan vanligtvis utnyttjas till ett pris under dagens marknadspris och därigenom ge omedelbar vinst för arbetstagaren. Clawback-bestämmelser Det är villkor som tillåter arbetsgivaren att återkalla alternativen, till exempel om arbetstagaren lämnar företaget av annan anledning än död, funktionshinder eller pension eller om företaget självt blir finansiellt oförmögen att uppfylla sina skyldigheter med alternativen. Diskriminering Medan de flesta andra typer av anställningsbeställningsplaner måste erbjudas alla anställda i ett företag som uppfyller vissa minimikrav, erbjuds vanligtvis endast chefer och eller nyckelmedarbetare i ett företag. ISO: s kan informellt jämföras med icke-kvalificerade pensionsplaner, som också är vanligtvis anpassade till dem som ligger högst upp i företagsstrukturen, i motsats till kvalificerade planer, vilket måste erbjudas alla anställda. Beskattning av ISOs ISOs är berättigade till förmånlig skattebehandling än någon annan typ av personalinköpsplan. Denna behandling är vad som ställer dessa alternativ förutom de flesta andra former av aktiebaserad kompensation. Arbetstagaren måste emellertid uppfylla vissa skyldigheter för att få skatteförmånen. Det finns två typer av dispositioner för ISO: s: Kvalificerad disposition - En försäljning av ISO-lager som gjorts minst två år efter tilldelningsdatumet och ett år efter att optionerna har utnyttjats. Båda villkoren måste uppfyllas för att salget av aktier ska kunna klassificeras på detta sätt. Disqualifying Disposition - En försäljning av ISO-lager som inte uppfyller de föreskrivna innehavsperiodens krav. Precis som med icke-lagstadgade alternativ finns det inga skattekonsekvenser vid antingen beviljande eller uppgörelse. Skattereglerna för deras övning skiljer sig emellertid markant från icke-lagstadgade alternativ. En anställd som utövar ett icke-lagstadgat alternativ måste rapportera transaktionens fyndningselement som inkomstinkomst som är föremål för källskatt. ISO-innehavare kommer inte att rapportera någonting vid denna tidpunkt. Ingen skatteregistrering av något slag görs tills lagret säljs. Om aktieförsäljningen är en kvalificerad transaktion. då kommer arbetstagaren endast att redovisa en kort eller långsiktig realisationsvinst vid försäljningen. Om försäljningen är en diskvalificerad disposition. då måste arbetstagaren rapportera eventuella fyndelement från övningen som förvärvsinkomst. Exempel Steve får 1.000 icke-lagstadgade optionsoptioner och 2.000 incitamentoptioner från hans företag. Utnyttjandepriset för båda är 25. Han utövar alla båda typerna av alternativ cirka 13 månader senare, när aktien handlar med 40 aktier och sedan säljer 1000 aktier av aktier från sina incitamentsalternativ sex månader efter det för 45 a dela med sig. Åtta månader senare säljer han resten av beståndet till 55 aktier. Den första försäljningen av incitamentsbestånd är en diskvalificerad disposition, vilket innebär att Steve kommer att behöva anmäla prissättningselementet på 15 000 (40 aktiekurs - 25 lösenpris 15 x 1.000 aktier) som förvärvsinkomst. Han kommer att behöva göra detsamma med fyndet från hans icke-lagstadgade övning, så han kommer att ha 30 000 extra W-2-inkomster att rapportera under träningsåret. Men han kommer endast rapportera en långfristig realisationsvinst på 30 000 (55 försäljningspris - 25 lösenpris x 1000 aktier) för hans kvalificerade ISO-disposition. Det bör noteras att arbetsgivare inte är skyldiga att behålla någon skatt från ISO-övningar, så de som avser att göra diskvalificerad disposition bör ta hand om att avsätta medel för att betala för federala, statliga och lokala skatter. såväl som social trygghet. Medicare och FUTA. Rapportering och AMT Även om kvalificerade ISO-dispositioner kan redovisas som långfristiga realisationsvinster på 1040, är fyndelementet vid övning också ett preferensposter för alternativ minimiskatt. Denna skatt beräknas till filers som har stora mängder av vissa inkomsttyper, såsom ISO-fynd eller kommunalt obligationsränta, och är utformat för att säkerställa att skattebetalaren betalar minst en minimal skatt på inkomst som annars skulle vara skattskyldig fri. Detta kan beräknas på IRS-formulär 6251. Men anställda som utövar ett stort antal ISO-enheter bör rådgöra med en skatte - eller finansiell rådgivare i förväg så att de på ett korrekt sätt kan förutse skattekonsekvenserna av deras transaktioner. Intäkterna från försäljning av ISO-lager måste rapporteras på IRS-formulär 3921 och överförs sedan till Schema D. Bottom Line Incentive-optionerna kan ge stora innehav till innehavarna, men skattereglerna för deras övning och försäljning kan i vissa fall vara mycket komplexa. Den här artikeln täcker bara höjdpunkterna om hur dessa alternativ fungerar och hur de kan användas. För mer information om incitamentoptioner, kontakta din HR-representant eller finansiell rådgivare. En typ av ersättningsstruktur som hedgefondsförvaltare brukar använda i vilken del av ersättningen prestationsbaserad. Ett skydd mot inkomstförlust som skulle uppstå om den försäkrade gick bort. Den namngivna mottagaren tar emot. Ett mått på förhållandet mellan en förändring i den mängd som krävdes av ett visst gott och en förändring i dess pris. Pris. Det totala dollarns marknadsvärde för alla bolagets utestående aktier. Marknadsvärdet beräknas genom att multiplicera. Frexit kort för quotFrench exitquot är en fransk spinoff av termen Brexit, som uppstod när Storbritannien röstade till. En order placerad med en mäklare som kombinerar funktionerna i stopporder med de i en gränsvärde. En stopporderorder kommer. Få ut det mesta av personaloptioner En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt. Av dessa skäl har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare, och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka ut ledande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande inte fullt ut av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förstå naturoptionerna. beskattning och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställd aktieoption Ett anställningsoptioner är ett avtal som utfärdats av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optioner som emitterats: icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO) och incitamentoptioner (ISO). Icke-kvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsprogramoptioner på två sätt. Först erbjuds NSO: er till icke-verkställande anställda och utomstående chefer eller konsulter. Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda (mer specifikt, chefer) i företaget. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs i Internal Revenue Code (mer om denna fördelaktiga skattebehandling finns nedan). NSO - och ISO-planerna delar ett gemensamt drag: de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting och Exercise Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till alternativen på kontraktets startdatum (även känt som bidragsdatum). De måste följa ett specifikt schema som kallas fastighetsplanen när de utövar sina alternativ. Fastighetsplanen börjar den dag optionerna ges och listar de datum då en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas (arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades). Året efter kommer ytterligare 200 aktier, och så vidare. Fastighetsplanen följs av ett utgångsdatum. På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att förvärva bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption ges till ett visst pris, känt som lösenpriset. Det är det pris per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina alternativ. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten (kallad förhandlingselementet) och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom subtraktion av lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utövas. Skattepliktiga personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptioner beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO): Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Beskattning börjar vid träningstillfället. Bargain-elementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50. Avtalsdelen i kontraktet är (50-25) x 1002 500 . Observera att vi antar att dessa aktier är 100 placerade. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse. Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart (eller mindre än ett år från träning) kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst (eller förlust) och kommer att bli föremål för skatt till vanliga inkomstskattesatser. Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet redovisas försäljningen som en långfristig realisationsvinst (eller förlust) och skatten kommer att sänkas. Incitamentoptioner (ISO) får särskild skattemässig behandling: Bidraget är inte en skattepliktig transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning, men prissättningen av ett incitamentsprogram kan utlösa alternativ minimiskatt (AMT). Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen. Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas prissättningen som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långfristig realisationsvinst om följande regel är hedrad: lagren måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdagen. Antag att Stock A beviljades den 1 januari 2007 (100 inkomster). Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008. Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidpunkten för ett lager alternativ strategi är viktigt, det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av options optionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på någon företags aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolag bör utgöra 20 (högst) av den övergripande investeringsplanen. Medan du kan känna dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en finansiell och skattespecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod. Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerat. De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ. Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja ditt anställningsobjekt direkt efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Väntar tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals, eller till och med tusentals. En typ av ersättningsstruktur som hedgefondsförvaltare brukar använda i vilken del av ersättningen prestationsbaserad. Ett skydd mot inkomstförlust som skulle uppstå om den försäkrade gick bort. Den namngivna mottagaren tar emot. Ett mått på förhållandet mellan en förändring i den mängd som krävdes av ett visst gott och en förändring i dess pris. Pris. Det totala dollarns marknadsvärde för alla bolagets utestående aktier. Marknadsvärdet beräknas genom att multiplicera. Frexit kort för quotFrench exitquot är en fransk spinoff av termen Brexit, som uppstod när Storbritannien röstade till. En order placerad med en mäklare som kombinerar funktionerna i stopporder med de i en gränsvärde. En stopporderorder kommer. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du handlar om alternativet eller det lager som tas emot när du tränar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Anställd aktieköpsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017
Comments
Post a Comment